Hướng Dẫn Tính Thuế Tiền Điện Tử Cho Nhà Đầu Tư

Hướng Dẫn Tính Thuế Tiền Điện Tử Cho Nhà Đầu Tư

Khám phá các phương pháp tính thuế crypto như FIFO, HIFO, và Spec ID để tối ưu hóa chiến lược thuế của bạn.

Key Takeaways

Các phương pháp FIFO, HIFO và Spec ID là những cách chính để tính toán nghĩa vụ thuế đối với crypto.
Lựa chọn phương pháp ảnh hưởng đến lợi nhuận chịu thuế và tổng số tiền thuế phải nộp.
Việc ghi chép tài liệu là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ, đặc biệt là với HIFO và Spec ID.
Quy định thay đổi theo từng quốc gia; hãy tham khảo chuyên gia thuế để tối ưu hóa chiến lược của bạn.

Cryptocurrency được coi là tài sản tài chính nơi nhiều quốc gia, và thu nhập từ giao dịch của chúng thường bị áp thuế thu nhập vốn. Điều này đặc biệt đúng tại các quốc gia như Hoa Kỳ, Vương quốc Anh, Đức, Úc và Pháp, nơi mà crypto được phân loại như tài sản hoặc tài sản tài chính chịu thuế.

Cách bạn báo cáo lợi nhuận hay thua lỗ từ tiền điện tử thường phụ thuộc vào quy định của từng quốc gia, và có nhiều phương pháp để tính toán nghĩa vụ thuế. Các thuật ngữ như FIFO, HIFO và xác định cụ thể sẽ được giải thích ngay sau đây. Những khái niệm này rất quan trọng, bởi vì không khai báo chính xác có thể dẫn đến các hình phạt, kiểm toán hoặc thậm chí hậu quả pháp lý.

Did you know? Một nghiên cứu gần đây ở Na Uy cho thấy khoảng 88% người nắm giữ cryptocurrency không khai báo tài sản của mình, gây ra ước tính thất thu thuế từ 50 triệu đến 272 triệu đô la.

Các Nguyên Tắc Cơ Bản Về Lợi Nhuận Và Thua Lỗ Vốn Trong Crypto

Mỗi khi bạn bán, giao dịch hoặc từ bỏ cryptocurrency, bạn sẽ gặp phải sự kiện chịu thuế. Tại Vương quốc Anh, Cục Thuế Vương quốc Anh (HMRC) coi các tài sản crypto như tài sản và do đó, chịu thuế thu nhập vốn (CGT). Điều này áp dụng khi bạn:

Bán crypto lấy tiền fiat
Hoán đổi một loại crypto lấy loại khác
Sử dụng crypto để mua hàng hóa hoặc dịch vụ
Tặng crypto cho người khác ngoài vợ/chồng hoặc bạn đời.

Để tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ vốn, bạn lấy giá thành của tài sản (số tiền bạn đã trả, bao gồm cả phí giao dịch) trừ đi số tiền thu được từ việc tiêu thụ tài sản. Nếu kết quả dương, bạn đã có lợi nhuận - nếu âm, bạn đã có thua lỗ.

What is a crypto gain

Phần khó khăn là: giả sử bạn đã đầu tư vào Ether trong nhiều năm. Hiện tại, bạn đang giữ 3 ETH — một cái được mua từ năm 2015 với giá 100 đô la, một cái khác mua trong năm 2020 với giá 2.000 đô la và cái thứ ba được mua gần đây với giá 3.500 đô la. Bây giờ, bạn quyết định rút 1,5 ETH. Làm thế nào để bạn xác định được loại ETH nào bạn đang bán và, quan trọng hơn, cơ sở chi phí của giao dịch là gì?

Đây chính là nơi sự phức tạp của thuế cryptocurrency xuất hiện. Mỗi ETH có giá mua khác nhau, vì vậy việc tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ vốn hoàn toàn phụ thuộc vào việc bạn xác định đồng tiền nào là đã được bán. Bạn đã bán ETH cũ nhất trước? ETH có giá cao nhất? Hay bạn đã chọn một số đồng tiền cụ thể để khớp với việc rút tiền?

Các phương pháp như FIFO, HIFO và Spec ID được phát triển nhằm giải quyết vấn đề này, cung cấp những cách tiếp cận có cấu trúc để tính toán cơ sở chi phí và xác định lợi nhuận hoặc thua lỗ chịu thuế.

Giải Thích Các Phương Pháp Tính Cơ Sở Chi Phí

Khi thực hiện khai thuế crypto, việc hiểu rõ những phương pháp khác nhau để tính lợi nhuận vốn là vô cùng cần thiết cho các nhà đầu tư tiền điện tử.

Cost basis methods, explained

FIFO (First In, First Out)

FIFO giả định rằng bạn bán những đồng tiền mà bạn đã mua đầu tiên. Giả sử bạn mua 1 ETH với giá 1.000 đô la vào tháng 1 và một cái khác với giá 2.000 đô la vào tháng 3. Nếu bạn bán 1 ETH vào tháng 7 với giá 3.000 đô la, FIFO giả định bạn đang bán đồng tiền tháng 1, dẫn đến lợi nhuận 2.000 đô la.

Ưu điểm: Đơn giản và được nhiều cơ quan thuế chấp thuận.
Nhược điểm: Trong một thị trường đang tăng, việc mua đầu tiên có thể dẫn đến lợi nhuận chịu thuế cao hơn.

First-in, first-out (FIFO) example in crypto

HIFO (Highest In, First Out)

HIFO ưu tiên bán những đồng tiền có giá mua cao nhất trước. Nếu bạn mua 1 Bitcoin với giá 10.000 đô la, 15.000 đô la và 25.000 đô la và bán 1 BTC với giá 35.000 đô la bằng HIFO, bạn sẽ cho rằng bạn đã bán đồng tiền có giá 25.000 đô la, để lại lợi nhuận 10.000 đô la.

Ưu điểm: Giúp giảm thiểu lợi nhuận và nghĩa vụ thuế.
Nhược điểm: Cần theo dõi chi tiết và không được chấp nhận ở nhiều nước.

Highest-in, first-out (HIFO) example in crypto

Spec ID (Specific Identification)

Với phương pháp này, bạn có thể chọn tài sản nào để bán dựa trên hồ sơ mua hàng của bạn. Nếu bạn sở hữu 5 BTC với mức giá khác nhau và quyết định bán 1 BTC với giá 40.000 đô la, bạn có thể chọn bán đồng BTC đã mua với giá 30.000 đô la, và lợi nhuận của bạn sẽ là 10.000 đô la.

Ưu điểm: Cung cấp sự linh hoạt để quản lý lợi nhuận chịu thuế.
Nhược điểm: Cần có hồ sơ cẩn thận để chứng minh sự lựa chọn của bạn.

Specific identification (Spec ID) example in crypto

Phương Pháp Tích Hợp Của Vương Quốc Anh

Vương Quốc Anh sử dụng một phương pháp đặc biệt gọi là hệ thống tích lũy. Tất cả các tài sản cùng loại — như BTC — được nhóm vào một bể. Cơ sở chi phí được tính là giá trung bình của tất cả các tài sản trong bể.

Có hai quy định:

Quy tắc cùng ngày: Nếu bạn mua và bán cùng loại crypto trong cùng một ngày, cơ sở chi phí cho bán sẽ được khớp với giao dịch mua vào ngày đó.
Quy tắc 30 ngày: Nếu bạn bán và mua cùng loại crypto trong vòng 30 ngày, cơ sở cho giao dịch bán sẽ được khớp với giao dịch mua mới, vượt qua giá trung bình tích lũy.

Ví dụ: bạn mua 1 BTC với giá 10.000 bảng Anh và một cái khác với giá 20.000 bảng. Giá trung bình cho bể sẽ là 15.000 bảng cho mỗi BTC. Nếu bạn bán 1 BTC với giá 25.000 bảng, lợi nhuận của bạn sẽ là 10.000 bảng. Tuy nhiên, nếu bạn mua lại 1 BTC với giá 18.000 bảng trong vòng 30 ngày, giao dịch bán sẽ được khớp với giao dịch này và lợi nhuận chuyển thành 7.000 bảng (25.000 - 18.000).

Ưu điểm: Bảo đảm báo cáo nhất quán và ngăn chặn thao túng lợi nhuận chịu thuế bằng cách sử dụng các giao dịch rửa.
Nhược điểm: Giới hạn tính linh hoạt và yêu cầu theo dõi cẩn thận các giao dịch.

How does pooling (UK-specific method) works

Sự linh hoạt trong việc lựa chọn phương pháp tính cơ sở chi phí cho thuế cryptocurrency phụ thuộc nhiều vào quy định của từng quốc gia. Tại Hoa Kỳ, Cơ quan Thuế Nội bộ cho phép sử dụng các phương pháp như FIFO, HIFO hoặc Spec ID. Tuy nhiên, sự linh hoạt này đi kèm với yêu cầu phải duy trì hồ sơ chi tiết, như ngày tháng mua và bán, số lượng, chi phí và giá cả cho mỗi giao dịch. Nếu bạn không thể khớp tài sản cụ thể với giao dịch — ví dụ như trong trường hợp Spec ID — IRS sẽ áp dụng phương pháp FIFO, mặc dù quy định này gần đây đã bị thách thức.

Tại Vương quốc Anh, phương pháp là rất nghiêm ngặt. Người nộp thuế bắt buộc phải sử dụng hệ thống tích lũy, nơi tất cả cryptocurrency cùng loại được tính giá trung bình thành một cơ sở. Ngoài ra, quy tắc cùng ngày và quy tắc 30 ngày ngăn cấm người nộp thuế thao túng lợi nhuận hoặc thua lỗ bằng cách khai thác những biến động của thị trường, do đó các phương pháp như LIFO hoặc HIFO không còn áp dụng.

Tại Australia, người nộp thuế có thể chọn giữa FIFO hoặc Spec ID, nhưng phải duy trì hồ sơ cẩn thận. Tương tự như ở Mỹ, nếu không có tài liệu đủ, các cơ quan thuế có thể áp dụng FIFO, dù rằng đây có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn trong một thị trường tăng giá.

Phương pháp LIFO ít khi được phép cho thuế cryptocurrency ở hầu hết các quyền tài phán do các lý do sau:

LIFO có thể làm phức tạp việc báo cáo thuế vì giả định rằng bạn đang bán những tài sản mới nhất trước, điều này có thể không khớp với thực tế giao dịch.
Việc cho phép LIFO có thể khuyến khích người nộp thuế giảm thiểu lợi nhuận chịu thuế trong các thị trường đang tăng.
LIFO yêu cầu theo dõi tất cả các giao dịch theo thứ tự ngược lại, điều này có thể gây khó khăn trong việc duy trì hồ sơ chính xác.

Did you know? Hầu hết các khu vực pháp lý chỉ cho phép áp dụng một phương pháp cơ sở chi phí cho mỗi năm thuế. Một khi bạn quyết định chọn phương pháp nào, việc chuyển đổi giữa các phương pháp giữa năm thường không được phép trừ khi có sự chấp thuận đặc biệt.

Lựa Chọn Phương Pháp Phù Hợp Với Tình Huống Của Bạn

Dưới đây là cách xác định phương pháp tốt nhất cho tình huống của bạn: Bắt đầu bằng cách xem xét quy tắc thuế tại quốc gia của bạn. Nếu bạn ở Vương quốc Anh, bạn có thể sẽ phải sử dụng hệ thống tích lũy, trong khi người nộp thuế ở Mỹ có thể chọn giữa FIFO, HIFO hoặc Spec ID. Đảm bảo rằng phương pháp bạn chọn là hợp pháp nơi bạn sống.

Nhà đầu tư thỉnh thoảng: Nếu bạn ít giao dịch, FIFO sẽ là một lựa chọn đơn giản và phổ biến. Nó yêu cầu ít tài liệu và dễ áp dụng.
Nhà giao dịch thường xuyên: Đối với những người giao dịch năng động, các phương pháp như HIFO hoặc Spec ID có thể giúp giảm thiểu lợi nhuận chịu thuế, đặc biệt trong các thị trường biến động, nhưng yêu cầu quản lý hồ sơ cẩn thận.

Mỗi phương pháp ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của bạn một cách khác nhau:

FIFO có thể dẫn đến thuế cao hơn trong các thị trường đang tăng, vì nó sử dụng những tài sản cũ hơn với chi phí thấp cho các tính toán.
HIFO có thể giảm lợi nhuận của bạn bằng cách ưu tiên các tài sản có giá mua cao hơn, do đó giảm thu nhập chịu thuế.
Spec ID mang lại tính linh hoạt nhất, cho phép bạn khớp bán với các giao dịch mua riêng biệt một cách chiến lược.

Khi bạn đã chọn một phương pháp, bạn thường cần phải giữ phương pháp đó trong toàn bộ năm thuế. Lên kế hoạch chiến lược từ sớm để phù hợp với mục tiêu tài chính của bạn và đơn giản hóa việc báo cáo.

Did you know? Đối với những nhà giao dịch tần suất cao hoặc những người có danh mục đầu tư phức tạp, việc tham khảo ý kiến từ một chuyên gia thuế là rất được khuyến khích. Họ có thể giúp bạn tuân thủ quy định địa phương, tối ưu hóa chiến lược và giảm thiểu rủi ro kiểm toán hoặc hình phạt.

Các Thực Hành Tốt Nhất Về Ghi Chép Tài Liệu

Dưới đây là một số mẹo hữu ích giúp bạn đảm bảo ghi chép tài liệu chính xác:

Ghi chép lại tất cả các giao dịch một cách tỉ mỉ.
Sử dụng phần mềm quản lý tài sản hoặc bảng tính để theo dõi chi phí và lợi nhuận.
Đánh dấu các giao dịch ngày tháng để dễ dàng tìm kiếm.

Cuối cùng, hãy nhớ rằng việc tuân thủ quy định thuế đối với crypto không chỉ giúp bạn tránh khỏi những hình phạt và kiểm toán mà còn tạo ra nền tảng vững chắc cho sự thành công tài chính dài hạn.

Chúc bạn báo cáo thuế lợi nhuận crypto thành công!

Bài viết bởi Bradley Peak