Hướng Dẫn Tính Thuế Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Hướng Dẫn Tính Thuế Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Tìm hiểu cách báo cáo thuế tiền điện tử và nghĩa vụ thuế liên quan tại Vương Quốc Anh với HMRC.

Key Takeaways

Các giao dịch tiền điện tử có thể phải chịu thuế lợi tức vốn, thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế thừa kế, tùy thuộc vào hoạt động như bán, staking hoặc khai thác.
Lợi tức và lợi nhuận từ tiền điện tử phải được báo cáo bằng các mẫu SA100 và SA108 theo thời hạn hàng năm.
Giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch tiền điện tử, bao gồm giá trị bằng bảng Anh, ngày tháng và loại giao dịch, để tuân thủ quy định của HMRC.
Khi sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, thuế VAT áp dụng cho hàng hóa hoặc dịch vụ, không phải cho tiền điện tử được sử dụng để thanh toán.

Bài viết về Thuế Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Tại Vương Quốc Anh, Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia (HMRC) đã thiết lập tiêu chí rõ ràng cho việc báo cáo thu nhập và lợi nhuận từ tiền điện tử. Tuy nhiên, những phức tạp trong việc tính thuế tiền điện tử có thể gây khó khăn cho cả người mới bắt đầu và nhà đầu tư dày dạn kinh nghiệm, bởi tác động của nhiều yếu tố và nhiều phép toán trong việc khai báo thuế.

Hướng dẫn từng bước này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết để báo cáo thuế liên quan đến tiền điện tử với HMRC.

Hiểu Biết về Nghĩa Vụ Thuế Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Tại Vương Quốc Anh, các giao dịch tiền điện tử có thể bị đánh thuế trong những tình huống nhất định. Hai các loại thuế chính áp dụng cho tiền điện tử bao gồm thuế lợi tức vốn (CGT) và thuế thu nhập. Khi bán tiền điện tử, thông thường bạn sẽ phải nộp CGT, trong khi thu nhập từ tiền điện tử được tính như thu nhập thông thường.

CGT được áp dụng cho lợi nhuận thu được từ việc bán hoặc chuyển nhượng tiền điện tử, với mức thuế dao động từ 10% đến 20%. Mức thuế thu nhập dao động từ 20% đến 45%, và áp dụng cho các khoản tiền điện tử nhận được như phí cho dịch vụ đã cung cấp hoặc thưởng từ hoạt động khai thác.

Thuế áp dụng cho các giao dịch tiền điện tử

Ngạc nhiên không? Dubai không có thuế thu nhập cá nhân, cho phép các cá nhân không phải trả thuế đối với tiền điện tử của họ, giao dịch và lợi nhuận. Môi trường không thuế này khiến Dubai trở thành vị trí hấp dẫn cho các nhà đầu tư và công ty tiền điện tử.

Cách Áp Dụng Thuế Lợi Tức Vốn cho Lợi Nhuận Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Bạn sẽ phải nộp CGT trên lợi nhuận khi chuyển nhượng tiền điện tử. HMRC chỉ tính CGT dựa trên lợi nhuận thực hiện, chứ không phải toàn bộ số tiền thu được từ việc bán. Mức thuế CGT cụ thể phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế của bạn và loại tài sản.

Chính phủ Vương Quốc Anh cung cấp một ngưỡng miễn thuế hàng năm. Đối với năm thuế 2023/2024, khoản miễn thuế này được ấn định là 6,000 bảng Anh. Trong năm thuế 2024/2025, khoản miễn thuế này sẽ giảm xuống còn 3,000 bảng Anh. Điều này có nghĩa là bạn có thể thu lợi từ việc bán tài sản lên đến khoản miễn thuế mà không phải chịu CGT.

Dưới đây là bảng tóm tắt mức thuế CGT cho các khoảng thu nhập khác nhau:

Mức CGT ở Vương Quốc Anh cho các khoảng thu nhập khác nhau

Giả sử trong năm thuế 2024/2025, thu nhập hàng năm của bạn là 90,000 bảng Anh, bao gồm 8,000 bảng lợi nhuận từ việc bán Ether. Để tính số tiền chịu thuế từ lợi nhuận này, bạn sẽ trừ đi khoản miễn thuế từ lợi nhuận: 8,000 bảng (lợi nhuận) - 3,000 bảng (khoản miễn thuế) = 5,000 bảng (lợi nhuận chịu thuế). Bạn sẽ phải nộp 20% CGT trên khoản này: 20% x 5,000 bảng = 1,000 bảng. Bạn sẽ phải đóng 1,000 bảng như thuế CGT cho lợi nhuận này.

Cách Áp Dụng Thuế Thu Nhập cho Thu Nhập Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

HMRC tính toán thuế thu nhập dựa trên mức thu nhập và tình trạng cư trú của bạn. Mức thuế áp dụng cho thu nhập từ tiền điện tử sẽ biến đổi tùy thuộc vào tổng thu nhập của bạn và khoảng thuế tương ứng.

Bảng thuế thu nhập ở Vương Quốc Anh

Giả sử bạn là một lập trình viên tự do có thu nhập hàng năm 50,000 bảng, bao gồm một khoản thanh toán 2,000 bảng bằng Solana. Vì khoản thu nhập này nằm trong khoảng thuế cơ bản, bạn phải đóng 20% thuế cho thu nhập từ SOL, tức là 400 bảng.

Nếu bạn sống ở Scotland, mức thuế thu nhập sẽ khác:

Mức thuế thu nhập ở Scotland

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) Khi Mua Hàng Hóa/Dịch Vụ Bằng Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Theo phán quyết của Tòa án Công lý Châu Âu (CJEU) về vụ việc Hedqvist vào ngày 22 tháng 10 năm 2015, việc trao đổi tiền điện tử sang tiền tệ truyền thống thường được miễn VAT. Phán quyết này xác định rằng khi một giao dịch Bitcoin hoán đổi Bitcoin sang một tiền tệ truyền thống, giao dịch đó được miễn VAT.

Các phán quyết của CJEU được đưa ra trước khi kết thúc giai đoạn chuyển tiếp Brexit vào ngày 31 tháng 12 năm 2020 vẫn có hiệu lực pháp lý tại các tòa án Vương Quốc Anh. Khung quy định của Tòa án châu Âu vẫn sẽ tồn tại trong hệ thống pháp lý trong nước.

Nếu bạn sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, VAT sẽ áp dụng cho giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, không phải cho tiền điện tử được sử dụng để thanh toán. Ví dụ, nếu bạn mua một chiếc tủ lạnh bằng Polkadot, VAT sẽ được tính trên giá trị của tủ lạnh, không phải trên số DOT đã sử dụng. Mức VAT tiêu chuẩn tại Vương Quốc Anh là 20%.

Lưu ý! Khi bán tiền điện tử, trách nhiệm thuế của bạn được xác định bởi lợi nhuận, thời gian nắm giữ và khoảng thuế.

Thuế Thừa Kế Trên Tài Sản Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Tài sản tiền điện tử chịu thuế thừa kế nếu tài sản của người đã khuất có giá trị vượt quá 325,000 bảng Anh. Số thuế phải nộp dựa trên giá trị thị trường của tiền điện tử bằng bảng Anh vào thời điểm người đó qua đời. Các giảm nhẹ và miễn thuế khác nhau, chẳng hạn như đối với tài sản thừa kế cho vợ/chồng hoặc tặng cho tổ chức từ thiện, có thể giúp giảm trách nhiệm thuế thừa kế.

Người thực hiện di chúc phải đóng thuế thừa kế trong vòng sáu tháng sau khi cá nhân qua đời. Mức thuế thừa kế thông thường là 40%, nhưng có thể giảm xuống 36% nếu ít nhất 10% tài sản được tặng cho tổ chức từ thiện.

Cách Báo Cáo Tiền Điện Tử với HMRC

HMRC yêu cầu bạn phải tiết lộ hoạt động tiền điện tử trong báo cáo thuế tự đánh giá của bạn (SA100). Bạn cần phải trình bày bất kỳ lợi nhuận hoặc lỗ nào trong báo cáo tự đánh giá: tóm tắt lợi nhuận (SA108).

Bất kỳ ai có thu nhập từ tiền điện tử trên 1,000 bảng hoặc lợi nhuận vốn trên 6,000 bảng trong năm tài chính 2023-2024 đều phải nộp SA100.

Để báo cáo thuế tiền điện tử với HMRC, bạn cần thực hiện các bước sau:

Tính toán thuế tiền điện tử của bạn: Đánh giá thuế tiền điện tử, bao gồm lợi nhuận, lỗ, thu nhập và chi phí.
Đăng ký: Để nộp thuế trực tuyến, hãy đăng ký với dịch vụ Cổng Chính phủ. Hạn cuối để đăng ký là ngày 5 tháng 10 năm 2024.
Khai báo thu nhập từ tiền điện tử: Điền vào mẫu SA100 và khai báo thu nhập tiền điện tử trong ô 17.
Báo cáo lợi nhuận vốn: Để báo cáo lợi nhuận vốn, đánh dấu ô 7 và hoàn thành mẫu SA108.
Nộp mẫu: Nộp báo cáo tự đánh giá của bạn trực tuyến trước nửa đêm ngày 31 tháng 1 năm 2025.

Lưu ý! Việc ghi chép thuế tiền điện tử có thể rất phức tạp. Chủ sở hữu tiền điện tử cần theo dõi mọi giao dịch một cách tỉ mỉ, bao gồm loại giao dịch, tiền điện tử tham gia, giá trị bằng bảng vào thời điểm giao dịch và ngày giao dịch. Điều này thường đòi hỏi việc ghi chép thủ công hoặc sử dụng phần mềm chuyên dụng.

Cách Tính Toán Thuế Tiền Điện Tử tại Vương Quốc Anh

Để tính toán thuế tiền điện tử cho một năm thuế cụ thể, bạn phải đánh giá các lợi nhuận vốn, lỗ và thu nhập tiền điện tử. Xác định tất cả các giao dịch chịu thuế như bán tiền điện tử để lấy fiat, giao dịch tiền điện tử hoặc sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ.

Để tính lợi nhuận vốn, tìm sự chênh lệch giữa giá bán và chi phí mua (bao gồm cả chi phí được phép). Nếu giá bán cao hơn, đó là một lợi nhuận; nếu không, đó là lỗ. Để tính số tiền chịu thuế, hãy trừ khoản miễn thuế CGT hàng năm (6,000 bảng cho năm thuế 2023-2024) từ tổng lợi nhuận của bạn.

Nếu bạn đã kiếm tiền điện tử thông qua việc khai thác, một khoản thanh toán, staking hoặc airdrops, hãy khai báo nó như thu nhập tiền điện tử và ước tính bằng bảng vào thời điểm nhận.

Để tuân thủ các yêu cầu ghi chép nghiêm ngặt của HMRC, bạn phải giữ hồ sơ chi tiết cho các giao dịch tiền điện tử của mình. Thông tin cần bao gồm giá trị chuyển đổi sang bảng Anh, ngày giao dịch, loại tiền điện tử, loại giao dịch (ví dụ: mua, bán, giao dịch), số lượng đơn vị, tổng số tích lũy và tài liệu hỗ trợ từ ngân hàng hoặc ví tiền điện tử của bạn.

Nếu việc ghi chép thủ công gặp khó khăn, bạn có thể sử dụng phần mềm cung cấp khả năng tích hợp với sàn giao dịch tiền điện tử hoặc ví của bạn thông qua API hoặc nhập khẩu CSV. Điều này cho phép bạn tự động nhập lịch sử giao dịch của mình, phát hiện và sửa chữa các sai lệch, đồng thời nhanh chóng tạo báo cáo thuế cho từng loại thuế liên quan.

Việc nộp báo cáo thuế sẽ trở nên phức tạp hơn nếu bạn làm việc tự do, vì bạn cần hiểu rõ về các yếu tố VAT liên quan đến giao dịch tiền điện tử của mình. Nhưng nếu bạn không làm việc tự do, chỉ cần báo cáo lợi nhuận hoặc lỗ phát sinh từ việc bán hoặc trao đổi tiền điện tử.

Cách Đăng Ký Với HMRC?

Nếu bạn chưa từng nộp báo cáo thuế tự đánh giá trước đây, bạn cần phải đăng ký trước. Quá trình đăng ký sẽ khác nhau một chút tùy thuộc vào tình trạng của bạn như là một người làm tự do: Đăng nhập vào tài khoản thuế doanh nghiệp của bạn và thêm “Đánh giá Tự động.” Để lấy ID người dùng và mật khẩu Cổng Chính phủ, bạn cần điền vào một mẫu trực tuyến, in mẫu đó ra và gửi qua bưu điện tới HMRC.

Bạn sẽ nhận được thông báo với Mã số Người nộp thuế Độc nhất (UTR) trong vòng 10 ngày nếu bạn ở Vương Quốc Anh hoặc 21 ngày nếu bạn ở nước ngoài. Một bức thư khác sẽ được gửi đến bạn với mã kích hoạt cho tài khoản của bạn. Khi bạn kích hoạt tài khoản bằng mã đó, bạn có thể nộp báo cáo thuế của mình.

Nếu bạn không làm việc tự do, hãy sử dụng mẫu SA1 để đăng ký với HMRC. Sau khi đăng ký thành công, bạn sẽ nhận được UTR trong vòng 10 ngày. Nếu bạn đang cư trú ở nước ngoài, bạn sẽ nhận được UTR trong vòng 21 ngày.

Tạo tài khoản trực tuyến với HMRC bằng UTR và đăng ký đánh giá tự động. Khi tài khoản của bạn được kích hoạt, bạn có thể nộp báo cáo thuế của mình.

Các Bước Để Báo Cáo Về Thu Nhập Trong SA100

Bạn cần báo cáo thuế liên quan đến tiền điện tử trong SA100. Dưới đây là các bước để điền vào phần liên quan đến thu nhập tiền điện tử:

Trong ô 17, hãy báo cáo bất kỳ thu nhập nào từ hoạt động tiền điện tử.
Trong ô 18, báo cáo các chi phí hợp lý liên quan đến thu nhập tiền điện tử của bạn.
Trong ô 21, cung cấp mô tả chi tiết về nguồn thu nhập. Ví dụ, bạn có thể ghi “Quà tặng 200 DOT nhận được vào ngày 7 tháng 8 năm 2023.”
Sử dụng ô 19 nếu bạn cần thêm không gian để cung cấp thông tin bổ sung.

Điền vào phần liên quan đến tiền điện tử trên SA100

Nếu bạn có bất kỳ lợi nhuận hoặc lỗ tài chính nào, hãy chọn "Có" trong ô 7. Bạn cũng phải hoàn thành biểu mẫu Sơ lược về Lợi Nhận Vốn: SA108.

Điền vào tóm tắt về lợi nhuận vốn

Các Bước Để Báo Cáo Thuế Vốn Trong SA108

Bạn cần báo cáo lợi nhuận và lỗ vốn tiền điện tử trong SA108. Bạn có thể trình SA108 cùng với SA100. Việc chuyển nhượng tiền điện tử sẽ được báo cáo trong phần thứ hai của SA108, giữa các ô 14 và 22. Nếu bạn có bất kỳ lỗ hoặc điều chỉnh nào, bạn phải báo cáo chúng trong phần 5, giữa các ô 45 và 52.

Dưới đây là các bước để báo cáo thuế trong SA108:

Trong ô 14, báo cáo số lần bạn đã chuyển nhượng tiền điện tử.
Trong ô 15, báo cáo tổng số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tiền điện tử.
Trong ô 16, báo cáo tổng chi phí cho phép của bạn, bao gồm giá mua.
Trong ô 17, hãy báo cáo tổng lợi nhuận vốn của bạn trước khi trừ lỗ từ việc chuyển nhượng tiền điện tử.
Trong ô 18, bạn sẽ phải báo cáo tổng lỗ vốn từ việc chuyển nhượng tiền điện tử.
Bạn chỉ cần điền các ô 21 và 22 nếu bạn đã sử dụng dịch vụ CGT theo thời gian thực.

Báo cáo thuế tiền điện tử trong SA108

Trong ô 45, hãy báo cáo bất kỳ lỗ vốn nào đã được chuyển sang từ các năm thuế trước để bù đắp cho lợi nhuận vốn trong năm thuế hiện tại.
Trong ô 46, báo cáo bất kỳ lỗ thu nhập nào đã được chuyển sang từ các năm thuế trước để bù đắp cho thu nhập trong năm thuế hiện tại.
Trong ô 47, hãy báo cáo bất kỳ lỗ vốn nào không thể bù đắp cho lợi nhuận trong năm thuế hiện tại và sẽ được chuyển sang để giảm thiểu trách nhiệm thuế vốn trong các năm sau.

Điền vào lỗ vốn và lợi nhuận trong SA108

Có Phải HMRC Có Thể Theo Dõi Tiền Điện Tử của Bạn?

Nhiều nhà đầu tư tin rằng tính chất giả danh của tiền điện tử có nghĩa là HMRC không thể theo dõi được. Điều này hoàn toàn không đúng. HMRC có những thỏa thuận chia sẻ dữ liệu với các sàn giao dịch tiền điện tử lớn, cung cấp cho họ quyền truy cập thông tin quan trọng như chi tiết "Biết Khách Hàng" (KYC) và lịch sử giao dịch.

Từ năm 2026, HMRC sẽ tự động nhận dữ liệu từ các sàn giao dịch tiền điện tử thông qua sáng kiến do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) dẫn dắt. OECD cho phép 37 nền kinh tế dân chủ, thị trường phối hợp trong phát triển chính sách.

Bạn nên xem xét rằng các giao dịch tiền điện tử chỉ mang tính chất giả danh chứ không hoàn toàn ẩn danh. Các blockchain là những sổ cái công khai, có nghĩa là địa chỉ gửi và nhận cùng với các giao dịch đều sẵn có công khai. Do đó, các cơ quan thực thi pháp luật có thể theo dõi danh tính của những người đứng sau các địa chỉ này.

Điều Hướng Tính Phức Tạp Về Thuế Tiền Điện Tử Tại Vương Quốc Anh

Dưới đây là các câu hỏi thường gặp của các nhà đầu tư tiền điện tử tại Vương Quốc Anh:

Năm thuế tại Vương Quốc Anh bắt đầu từ ngày 6 tháng 4 và kết thúc vào ngày 5 tháng 4 của năm sau. Hạn cuối để nộp báo cáo thuế của bạn có thể thay đổi tùy theo việc bạn nộp trực tuyến hay giấy.

Hạn cuối cho việc nộp SA100 trực tuyến cho HMRC là ngày 31 tháng 1 năm 2025. Nếu nộp báo cáo giấy, hạn cuối là ngày 31 tháng 10 năm 2024.

Một vài giao dịch tiền điện tử không yêu cầu bạn phải nộp thuế. Những giao dịch này bao gồm giữ tiền điện tử, gửi tiền điện tử từ ví của bạn sang ví khác và tặng tiền điện tử cho đối tác hoặc vợ/chồng.

Theo Luật Dịch vụ Tài chính và Thị trưởng 2000 (Sửa đổi Đơn vị Tài chính), sẽ có hiệu lực vào ngày 31 tháng 1 năm 2025, việc staking không phải là một "Chương trình Đầu tư Tập thể". Luật này loại bỏ sự không chắc chắn về việc liệu các dịch vụ staking tài sản tiền điện tử có cấu thành một "Chương trình Đầu tư Tập thể" theo luật dịch vụ tài chính hay không.

Bạn có thể yêu cầu xác nhận lỗ vốn nếu bạn bán tiền điện tử với lỗ. Điều này có thể giúp bù đắp cho lợi nhuận vốn trong năm hiện tại, giảm thiểu trách nhiệm thuế của bạn.

Nếu tổng lỗ vốn của bạn vượt quá lợi nhuận, bạn có thể chuyển các khoản lỗ dư để bù đắp cho lợi nhuận vốn trong tương lai.

Mặc dù bạn không thể hoàn toàn tránh thuế tiền điện tử, nhưng bạn có thể áp dụng một số chiến lược để giảm thiểu gánh nặng thuế của mình. Một cách là để đảm bảo không vượt quá khoản miễn thuế 6,000 bảng, một phần của việc theo dõi thời điểm thu lợi của bạn.

Một chiến lược khác là bán tiền điện tử của bạn trong một năm có tổng thu nhập thấp hơn, dẫn đến mức thuế thấp hơn.

Bạn cũng có thể tặng tiền điện tử của mình cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký để nhận được lợi ích thuế, nhưng nếu tiền điện tử đã tăng giá trị, bạn vẫn sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn khi tặng.

Người nộp thuế không khai báo lợi nhuận từ tiền điện tử cho HMRC có thể phải đối mặt với các hình phạt nghiêm trọng.

Những hình phạt này bao gồm 20% thuế lợi tức vốn cộng với lãi suất và phạt lên tới 200% số thuế phải nộp. Trong các trường hợp nghiêm trọng, cá nhân có thể đối mặt với các hình phạt hình sự và án phạt tù.

Người viết: Dilip Kumar Patairya