Tình hình thuế VAT áp dụng cho tiền điện tử tại UAE

Tình hình thuế VAT áp dụng cho tiền điện tử tại UAE

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế tiêu thụ đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại từng giai đoạn sản xuất hoặc phân phối, nơi giá trị được gia tăng. Tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE), VAT đã được giới thiệu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, với mức thuế chuẩn là 5%. Động thái này là một phần trong chiến lược của chính phủ nhằm đa dạng hóa nền kinh tế và giảm bớt sự phụ thuộc vào doanh thu từ dầu mỏ, đồng thời tạo ra nguồn thu ổn định để tài trợ cho các dịch vụ công thiết yếu như chăm sóc sức khỏe, hạ tầng và giáo dục.

Key Takeaways

Tại UAE, thuế VAT áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ được trao đổi bằng tiền điện tử, coi các giao dịch này như hình thức đổi chác.
Doanh nghiệp chấp nhận tiền điện tử phải tính VAT dựa trên giá trị bằng tiền mặt (tính theo AED) vào thời điểm giao dịch.
Hoạt động khai thác thương mại và dịch vụ ví tiền điện tử đều thường phải chịu VAT. Nếu khai thác cá nhân đạt quy mô thương mại, cũng sẽ bị áp dụng VAT, và các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ trao đổi hay ví cũng phải thu VAT trên các khoản phí dịch vụ.
Một số hoạt động như chuyển đổi giữa các loại tiền điện tử và khai thác cá nhân không vì mục đích kinh doanh được miễn VAT tại UAE.

Tình hình thuế VAT áp dụng cho tiền điện tử tại UAE

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế tiêu thụ đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại từng giai đoạn sản xuất hoặc phân phối, nơi giá trị được gia tăng. Tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE), VAT đã được giới thiệu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, với mức thuế chuẩn là 5%. Động thái này là một phần trong chiến lược của chính phủ nhằm đa dạng hóa nền kinh tế và giảm bớt sự phụ thuộc vào doanh thu từ dầu mỏ, đồng thời tạo ra nguồn thu ổn định để tài trợ cho các dịch vụ công thiết yếu như chăm sóc sức khỏe, hạ tầng và giáo dục.

Doanh nghiệp nào đáp ứng ngưỡng đăng ký bắt buộc phải đăng ký VAT, thu thuế trên doanh số của họ, và có quyền yêu cầu hoàn thuế VAT cho các mua sắm liên quan đến kinh doanh, đảm bảo rằng chỉ có người tiêu dùng cuối cùng phải gánh chịu khoản thuế này.

VAT được áp dụng rộng rãi ở hầu hết các lĩnh vực tại UAE, từ hàng hóa vật chất cho đến dịch vụ, và kể từ khi được giới thiệu, phạm vi này đã mở rộng để bao gồm cả hàng hóa và dịch vụ kỹ thuật số. Điều này có nghĩa là các ngành như thương mại điện tử, đăng ký kỹ thuật số và dịch vụ streaming đều phải chịu VAT.

Với sự gia tăng của tài sản kỹ thuật số như tiền điện tử, khung thuế đã phải điều chỉnh để tính đến các thuộc tính độc đáo của chúng, đặc biệt là sau những cập nhật được phát hành bởi Cơ quan Thuế Liên bang UAE (FTA) vào ngày 2 tháng 10.

Lưu ý thú vị

VAT lần đầu tiên được giới thiệu tại Pháp vào năm 1954 bởi nhà kinh tế học Maurice Lauré. Ban đầu, nó chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp lớn, nhưng nhanh chóng trở thành công cụ thu thuế chính cho các chính phủ trên toàn thế giới nhờ vào hiệu quả trong việc thu thập thuế trong tất cả các giai đoạn sản xuất và phân phối.

Dưới đây là cái nhìn tổng quan về những gì bị đánh thuế và miễn thuế theo các cập nhật mới nhất về luật VAT:

VAT on cryptocurrency in the UAE - What’s taxed and what's not

Cách thức hoạt động của VAT tại UAE đối với giao dịch tiền điện tử

Khi mua, bán và giao dịch tiền điện tử, VAT tại UAE sẽ được áp dụng khi doanh nghiệp cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ đổi lấy tiền điện tử. Trong trường hợp này, giao dịch sẽ được coi là đổi chác, trong đó tiền điện tử được coi như là tiền dùng để mua hàng hóa hoặc dịch vụ. Tuy nhiên, có vài yếu tố phức tạp cần xem xét:

Giá trị biến động của tiền điện tử có thể làm phức tạp việc tính toán chính xác VAT.
Tính phi tập trung của tiền điện tử, giúp việc giao dịch mà không cần sự kiểm soát của cơ quan trung ương, gây khó khăn trong việc theo dõi các giao dịch và xác định VAT áp dụng tại mỗi giai đoạn.
Tính không ổn định của giá tiền điện tử có thể dẫn đến những phức tạp trong việc định giá giao dịch vì VAT được tính dựa trên giá trị của giao dịch. Nói một cách đơn giản, sự biến động giá của tiền điện tử có thể ảnh hưởng đến số tiền bị đánh thuế.
Cũng cần lưu ý rằng một số giao dịch, đặc biệt là chuyển đổi tiền điện tử vào tiền điện tử khác, thường được miễn VAT tại UAE để khuyến khích đổi mới. Do đó, các chuyển đổi giữa các loại tiền điện tử — như đổi Bitcoin sang Ether — không được coi là sự kiện bị đánh thuế do không có sự trao đổi hàng hóa hoặc dịch vụ.

Tác động VAT đối với doanh nghiệp sử dụng hoặc chấp nhận tiền điện tử

Đối với các doanh nghiệp chấp nhận tiền điện tử làm phương thức thanh toán, việc tuân thủ VAT hoạt động tương tự như các giao dịch truyền thống. Khi một doanh nghiệp chấp nhận tiền điện tử làm thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ, họ vẫn phải tính toán VAT dựa trên giá trị của giao dịch theo tiền mặt tại thời điểm bán (tính theo đồng dirham UAE).

Doanh nghiệp cần tính toán VAT dựa trên giá thị trường của tiền điện tử vào thời điểm giao dịch diễn ra. Việc lập hóa đơn cho các giao dịch có chấp nhận tiền điện tử yêu cầu người bán bao gồm giá trị của tiền điện tử tính theo AED và VAT đã áp dụng. Điều này có thể tạo thêm độ phức tạp cho quy trình báo cáo, đặc biệt khi làm việc với các loại tiền điện tử có sự biến động mạnh mẽ.

Doanh nghiệp cũng phải theo dõi giá trị thị trường của tiền điện tử tại thời điểm bán để đảm bảo tính toán VAT chính xác. Việc không báo cáo chính xác và thanh toán VAT cho các giao dịch tiền điện tử có thể dẫn đến các khoản phạt hoặc vấn đề không tuân thủ quy định.

VAT đối với khai thác, dịch vụ ví và sàn giao dịch

Tại UAE, cách điều trị VAT liên quan đến các hoạt động tiền điện tử, bao gồm khai thác, dịch vụ ví và sàn giao dịch, khác nhau dựa trên bản chất của các dịch vụ cung cấp và liệu chúng có thuộc về cá nhân hay thương mại.

Trong trường hợp các hoạt động khai thác thương mại, nơi mà các hoạt động khai thác được thực hiện như một hoạt động kinh doanh, VAT thường được áp dụng. Điều này có nghĩa là nếu một công ty khai thác tiền điện tử với ý định bán chúng, doanh thu từ việc bán sẽ được coi là nguồn thu chịu thuế như các nguồn thu khác.

Công ty sẽ cần tính toán VAT dựa trên giá trị của tiền điện tử được khai thác vào thời điểm bán. Những điều trị VAT này có thể phụ thuộc vào việc hoạt động được phân loại là dịch vụ (chẳng hạn như việc cung cấp khả năng khai thác) hay là sản phẩm tạo ra — tức là, chính tiền điện tử đó.

Commercial cryptocurrency mining

Đối với các cá nhân khai thác tiền điện tử cho mục đích cá nhân hoặc đầu tư, VAT có thể không được áp dụng nếu việc khai thác được coi là hoạt động không phải kinh doanh. Tuy nhiên, khi việc khai thác thực hiện ở quy mô lớn đủ để được coi là thương mại, thì những nghĩa vụ VAT sẽ được áp dụng. Trong trường hợp này, các thợ đào phải đăng ký và báo cáo VAT về các hoạt động của họ theo các thủ tục tiêu chuẩn do FTA UAE quy định.

Các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ví tiền điện tử hoặc vận hành các sàn giao dịch cũng chịu áp dụng VAT tại UAE. Những dịch vụ này, bao gồm các giao dịch chuyển tiền, giữ gìn và hoạt động trao đổi, được xem là nguồn thu chịu thuế, có nghĩa là các doanh nghiệp phải thu VAT từ các khoản phí họ thu cho các dịch vụ đó.

VAT áp dụng cho cả phí giao dịch và phí liên quan đến dịch vụ, đảm bảo rằng các dịch vụ ví và sàn giao dịch đều thuộc về quy tắc VAT chung của quốc gia.

Tác động VAT đối với staking và các hình thức thu nhập thụ động khác

Phần thưởng từ staking và các hình thức thu nhập thụ động khác trong lĩnh vực tiền điện tử — chẳng hạn như yield farming hoặc các giao thức cho vay — có thể có những tác động cụ thể về VAT. Nếu staking được coi như một dịch vụ cung cấp cho mạng blockchain, các phần thưởng nhận được có thể phải chịu VAT. Tương tự, đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân staking tiền điện tử như một phần của hoạt động thương mại, VAT có thể được tính trên giá trị các phần thưởng kiếm được.

Ngược lại, nếu staking được thực hiện trên cơ sở cá nhân mà không có hoạt động kinh doanh thường xuyên, nó có thể nằm ngoài phạm vi của VAT. Việc phân loại giữa thu nhập thụ động do hoạt động kinh doanh tạo ra (sẽ bị đánh thuế) và các khoản đầu tư cá nhân (có thể không bị đánh thuế) là rất quan trọng.

Ví dụ, nếu một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ staking cho khách hàng hoặc kiếm được thu nhập đáng kể từ yield farming, VAT sẽ áp dụng. Tuy nhiên, việc staking quy mô nhỏ cho mục đích sở thích cá nhân có thể không tạo ra nghĩa vụ VAT.

Lưu ý thú vị

Trong lĩnh vực tài chính phi tập trung (DeFi), việc staking cho phép người tham gia kiếm được thu nhập thụ động bằng cách khóa tiền điện tử của họ để hỗ trợ các hoạt động blockchain. Tỷ lệ lợi nhuận trung bình hàng năm từ staking DeFi có thể dao động từ 5% đến 15%, tùy thuộc vào nền tảng và loại tiền điện tử cụ thể đang được staking.

Cách xử lý ICO và phát hành token theo luật VAT

Trong bối cảnh của một đợt phát hành token lần đầu (ICO), các tác động về VAT phát sinh khi các token được bán đổi lấy tiền mặt hoặc các loại tiền điện tử khác. Nếu các token đó đại diện cho quyền truy cập vào hàng hóa hoặc dịch vụ trong tương lai, thì việc bán có thể phải chịu VAT, tương tự như các giao dịch trước hoặc phiếu giảm giá. VAT sẽ được áp dụng vào thời điểm hàng hóa hoặc dịch vụ cuối cùng được cung cấp.

Điều quan trọng là các khoản tiền huy động trong một ICO thường không được xem là bị đánh thuế cho đến khi các token được sử dụng để truy cập hàng hóa hoặc dịch vụ. Tuy nhiên, cách điều trị có thể thay đổi tùy thuộc vào việc các token đó là token tiện ích, token chứng khoán hay token thanh toán.

Chắc chắn, các token tiện ích, cho phép quyền truy cập vào dịch vụ trong tương lai, có khả năng cao hơn để kích hoạt VAT ngay khi các dịch vụ được hứa hẹn được cung cấp. Ngược lại, các token chứng khoán có thể được miễn tùy thuộc vào cách chúng được phân loại theo quy định địa phương.

Lưu ý thú vị

Môi trường thuế thuận lợi của UAE, kết hợp với các quy định về tiền điện tử tiến bộ, đã khiến nơi đây trở thành một trong những địa điểm hấp dẫn nhất cho các startups trong lĩnh vực tiền điện tử. Môi trường này bao gồm các khu vực tự do bố trí dành riêng như DMCC và ADGM, cung cấp cấu trúc kinh doanh linh hoạt và tiếp cận với các nhà đầu tư toàn cầu.

Tương lai của luật VAT tại UAE

Thay đổi đáng chú ý nhất sắp diễn ra là miễn thuế VAT cho việc chuyển nhượng và chuyển đổi tài sản ảo, có hiệu lực từ ngày 15 tháng 11 năm 2024, với hiệu lực hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Cập nhật lớn này, một phần trong Quyết định Nội các số 100 năm 2024, sẽ loại bỏ thuế VAT 5% đối với hầu hết các giao dịch liên quan đến tiền điện tử.

Tính chất hồi tố của các sửa đổi này, để làm rõ, sẽ cung cấp sự rõ ràng cho các doanh nghiệp trước đó không chắc chắn về nghĩa vụ VAT của họ liên quan đến tài sản ảo. Với điều này, các công ty có thể sẽ xem xét lại các khai báo VAT trong quá khứ của họ và thực hiện các điều chỉnh cần thiết để tuân thủ các quy định mới.

Khi Dubai tiếp tục thu hút những nhân vật lớn trong thị trường tiền điện tử, những cải cách về VAT này sẽ có khả năng thúc đẩy thêm đầu tư, đặc biệt là trong các lĩnh vực như tài chính phi tập trung (DeFi) và token không thể thay thế (NFTs).

Trong tương lai, có thể mong đợi rằng các luật thuế VAT của UAE sẽ tiếp tục phát triển theo các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt khi việc áp dụng tiền điện tử gia tăng và các hình thức tài sản kỹ thuật số mới xuất hiện.

Viết bởi: Bradley Peak